Pedir factura por la renta de una revolvedora o un rotomartillo parece sencillo hasta que la empresa que renta pregunta: ¿cómo viene el desglose?, ¿hay retención?, ¿qué datos necesito para registrarla en mi contabilidad? Las respuestas dependen de un dato que muchas veces nadie aclara desde el principio: si el arrendador es persona física o persona moral.
El IVA siempre aplica
La renta de maquinaria es un servicio gravado por IVA a la tasa general del 16%, sin excepción. Ese porcentaje se calcula sobre el subtotal pactado, el precio de la renta antes de impuestos, y aparece desglosado en el CFDI.
Ejemplo: si la renta quincena de una revolvedora cuesta $3,200 más IVA, el CFDI se arma así:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Subtotal | $3,200.00 |
| IVA 16% | $512.00 |
| Total factura | $3,712.00 |
Hasta aquí es el caso más simple: arrendador persona moral, arrendatario persona física o empresa sin obligación de retener. El total que paga el cliente es igual al total de la factura.
Cuándo hay retención y cuándo no
La retención de impuestos en arrendamiento no aplica en todos los casos. El factor determinante es el régimen del arrendador, no el del arrendatario.
| Arrendador | Arrendatario | ¿Hay retención? |
|---|---|---|
| Persona moral (empresa) | Persona física | No |
| Persona moral (empresa) | Persona moral (empresa) | No |
| Persona física | Persona física | No |
| Persona física | Persona moral (empresa) | Sí |
Cuando el arrendador es persona moral, como una constructora o una empresa de renta de equipo, quien renta no tiene obligación de retener, sin importar si es persona física o moral. El arrendador declara y entera el IVA directamente ante el SAT en su declaración mensual.
La retención entra cuando el arrendador es persona física y quien renta es una empresa. En ese caso, la empresa que renta retiene y entera al SAT:
- 10% de ISR sobre el subtotal
- 2/3 del IVA trasladado (equivale al 10.67% del subtotal)
Y el pago neto que recibe el arrendador persona física es menor al total de la factura.
Cómo queda el CFDI con retención
Si quien renta maquinaria es una empresa y el arrendador es persona física, el CFDI debe reflejar las retenciones de forma explícita. Con el mismo ejemplo de $3,200:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Subtotal | $3,200.00 |
| IVA 16% | $512.00 |
| Retención ISR 10% | -$320.00 |
| Retención IVA (2/3) | -$341.33 |
| Pago neto al arrendador | $3,050.67 |
El CFDI lo emite el arrendador por el total ($3,712.00). La empresa que renta paga solo el neto ($3,050.67) y entera las retenciones directamente al SAT en su declaración mensual.
Qué debe incluir el CFDI para que sea deducible
Más allá del IVA y las retenciones, el CFDI de renta de maquinaria debe tener estos elementos para que el gasto sea deducible sin problemas:
- Clave de producto o servicio: 72141701 (alquiler de maquinaria para construcción). Si no sabes de dónde viene este número, la nota sobre claves SAT para renta de maquinaria.
- Clave de unidad: E48 (unidad de servicio).
- Descripción del concepto: nombre del equipo rentado y periodo exacto. Ejemplo: "Renta de revolvedora de concreto CIPSA 1 saco — quincena del 1 al 15 de agosto de 2025".
- RFC del emisor y receptor: correctos y vigentes en el SAT.
- Uso del CFDI: el que corresponda al régimen del receptor, generalmente G03 (gastos en general) para empresas.
Un caso que puede cambiar la clasificación
Hay una situación que vale la pena conocer: si la renta de maquinaria viene acompañada de un operador, el SAT puede clasificar la operación como prestación de servicios en lugar de arrendamiento de bien mueble. Ese cambio de clasificación puede afectar la clave de producto y el tratamiento de retenciones.
Si tu renta incluye mano de obra operando el equipo, confirma con tu contador cómo registrar la operación antes de emitir o recibir el CFDI.
Cómo pedimos factura en Reyco del Valle
Reyco del Valle es persona moral. Eso significa que cuando emitimos CFDI por renta de maquinaria, el cliente no tiene obligación de retener, sin importar si renta como persona física o como empresa. Para emitir tu factura necesitamos:
- RFC completo y vigente
- Razón social o nombre tal como aparece en el SAT
- Correo electrónico para enviar el XML y PDF
- Confirmación del periodo de renta (fechas de inicio y fin)
Puedes enviarnos los datos por WhatsApp al momento de confirmar tu renta, o escribirnos a contacto@reycodelvalle.mx.
En resumen
La renta de maquinaria ligera se factura con IVA del 16% sobre el subtotal. Si el arrendador es persona moral, el arrendatario no retiene impuestos. Si el arrendador es persona física y quien renta es una empresa, esa empresa retiene 10% de ISR y 2/3 del IVA. El CFDI debe incluir el equipo rentado, el periodo y la clave de producto 72141701.
Preguntas sobre este tema
¿La renta de maquinaria causa IVA?
Sí, siempre. La tasa es del 16% sobre el subtotal pactado, y debe aparecer desglosada en el CFDI.
¿Tengo que retener impuestos si le rento maquinaria a una empresa?
Depende de tu régimen. Si eres persona moral (empresa), no hay retención de tu parte, la empresa que te renta no retiene nada. Si eres persona física arrendando a una empresa, esa empresa sí retiene ISR e IVA.
¿Qué datos necesito para pedir la factura de mi renta?
RFC, razón social o nombre completo como aparece en el SAT, correo para recibir el XML y PDF, y las fechas exactas del periodo rentado.
¿Puedo deducir la renta de maquinaria como gasto?
Sí, si el CFDI tiene los datos correctos: clave de producto 72141701, clave de unidad E48, descripción con el equipo y periodo, y uso del CFDI G03 o el que corresponda a tu régimen.
¿Qué pasa si la renta incluye al operador del equipo?
El SAT puede clasificarla como prestación de servicios en lugar de arrendamiento de bien mueble, lo que cambia la clave de producto y el tratamiento fiscal. Confirma con tu contador antes de emitir o recibir el CFDI en esos casos.